Pajak Penghasilan Badan | Kompensasi Kerugian

Jika Wajib Pajak Badan yang menggunakan pembukuan mengalami kerugian dalam tahun-tahun sebelumnya maka kerugian fiskalnya dapat dikompensasi 5 (lima) tahun sejak dialaminya kerugian (Pasal 6 ayat (2) UU PPh).

Kompensasi kerugian hanya diperbolehkan diisi oleh Wajib Pajak yang menyelengggarakan pembukuan. Kompensasi  yang boleh diisikan adalah jumlah kerugian fiskal yang telah terjadi untuk tahun pajak 5 (lima) tahun.

Jika pengeluaran-pengeluaran yang diperbolehkan secara fiskal terdapat kerugian fiskal maka kerugian tersebut dapat dikompensasikan dengan penghasilan neto atau laba fiskal selama 5 (lima) tahun berturut-turut di mulai sejak tahun berikutnya sesuadah tahun didapatkannya kerugian tersebut.

Contoh :

PT.ABC  dalam tahun 2010 menderita kerugian fiskal sebesar Rp 1.200.000.000. Periode 5 tahun berikutnya rugi laba fiskal PT ABC sebagai berikut :

Tahun 2011, laba fiskal                             =          Rp. 200.000.000

Tahun 2012, laba fiskal                             =          (Rp.300.000.000)

Tahun 2013, laba fiskal                             =          NIHIL

Tahun 2014, laba fiskal                             =          Rp.100.000.000

Tahun 2015, laba fiskal                             =          Rp.800.000.000

Kompensasi kerugian sebagai berikut :

Rugi fiskal tahun 2010                              =          (Rp .                1.200.000.000)

Laba fiskal tahun 2011                              =          Rp.                       200.000.000            (-)

Sisa rugi fiskal tahun 2010                                    =          (Rp.                 1.000.000.000)           

Rugi fiskal tahun 2012                              =          Rp.                       300.000.000

Sisa rugi fiskal tahun 2010                                    =          (Rp.                 1.000.000.000)           

Laba fiskal tahun 2013                              =          NIHIL

Sisa rugi fiskal tahun 2010                                    =          (Rp.                 1.000.000.000)

Laba fiskal tahun 2014                              =          Rp.                       100.000.000            (-)

Sisa rugi fiskal tahun 2010                                    =          (Rp.                     900.000.000)

Laba fiskal tahun 2015                              =          Rp.                       800.000.000            (-)

Sisa rugi fiskal tahun 2010                                    =          (Rp.                     100.000.000)

Sisa rugi fiskal tahun 2010 sebesar Rp 100 juta tersebut sudah tidak bisa dikompensasikan lagi karena jangka waktu kompensasi  selama lima tahun sudah kadaluarsa.

Bagaimana cara menghitung Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan) yang harus dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Badan 2012?

CARA MENGHITUNG PAJAK PENGHASILAN BADAN (PPH BADAN) SPT TAHUNAN PPH BADAN 2012

Gunakan company directory dibawah ini untuk menghubungi kami baik untuk konsultasi pajak maupun berminat menggunakan jasa kami. Kami akan segera merespon pertanyaan Anda secepat yang bisa kami lakukan. Terima kasih.

Camden Konsultan Pajak


Wisma Iskandarsyah Blok A-10
Jl. Iskandarsyah Raya Kav. 12 – 14 Jakarta Selatan 12160
Phone          : 021-27091445
HP/WA        : 081319863888
Email           : camdenkapital@gmail.com
Website       : www.camdenpajak.id | http://www.binajasakonsultanpajak.blogspot.com

Posted in: Artikel , Pajak Penghasilan , SPT Tahunan PPh Badan 2012